Reseller certificate (yeniden satış sertifikası) nedir, nasıl alınır?

Wyoming gibi bir eyalette şirket (LLC) kurmak, o eyaletten satış vergisi izni almak anlamına gelmez. Şirketin kurulduğu eyalet ile vergi izninin alındığı eyalet farklı kavramlardır.

1. Bir eyalette satış vergisi izni

   Kaynaklara göre izin, vergi yükümlülüğünüzün (nexus) bulunduğu eyalette alınır. Yabancı sahipli bir LLC için de başvuru yapılabileceği, başvurunun eyalet vergi dairesinin çevrimiçi portalından LLC'nin EIN'i ve kayıtlı ajan adresiyle yapıldığı yazılır. Bazı eyaletler yabancı başvurucular için ek kimlik doğrulaması isteyebilir ve süre uzayabilir.

2. Muafiyet formunun doldurulması

   İzin numarası, eyaletin kabul ettiği muafiyet formuna yazılır. Birçok eyalet ücretsiz Streamlined Sales Tax veya MTC çok eyaletli formunu kabul eder. Formda alıcı bilgisi, izin numarası, işletme türü ve muafiyet nedeni ("yeniden satış") ile imza bulunur. Tek seferlik veya sürekli (blanket) olabilir.

3. Formun tedarikçiye verilmesi

   Form, satın alma yaptığınız firmaya verilir. Tedarikçi eksik veya şüpheli formu reddedebilir. Amazon için form ATEP üzerinden yüklenir (aşağıda).

4. Kayıtların saklanması ve güncellenmesi

   Kaynaklarda formların ve ilgili belgelerin en az üç yıl saklanması, adres veya vergi numarası değişince formun güncellenmesi önerilir. Yeniden satış dışındaki alımlarda (ofis malzemesi, kişisel ürün) formun kullanılmasının vergi, ceza ve faiz sorumluluğu doğurabileceği belirtilir.

1. LLC kurmak lisans anlamına gelmez

   Resmî SSS'te şöyle yazar: "Simply creating a business entity in Wyoming doesn't automatically mean your company needs a Wyoming sales tax license." Lisans; vergilendirilen bir şey satıyorsanız ve kayıtlı ajan ya da sanal ofis dışında Wyoming'de fiziksel varlığınız veya ekonomik eşik bağlantınız varsa gerekir.

2. Resale sertifikası nereden?

   Wyoming, satış vergisi lisanslarını Wyoming satıcılarına verir. Lisanslı satıcılar, sitede ücretsiz yayımlanan Streamlined Sales Tax muafiyet formunu tedarikçilere vererek yeniden satış muafiyeti talep edebilir. Resmî SSS, lisanssız satıcıların Wyoming bilgisiyle yeniden satış muafiyeti talep edemeyeceğini belirtir.

3. Başvuru: iki adım

   Önce çevrimiçi WYIFS hesabı için başvurulur. Hesap onaylandıktan sonra aynı platformdan satış vergisi lisansı başvurusu yapılır ve hesap yönetilir. Süre "genellikle yaklaşık iki hafta" olarak yazılır. Kâğıt başvuru da kabul edilir ama posta nedeniyle daha uzun sürer. Kayıt sayfasında dört form listelenir: normal satıcı, doğrudan ödeme izni, lisanssız ara sıra satış ve gönüllü bildirim.

   

   

   

   

4. Ücret

   Resmî sayfalarda lisans başvuru ücreti belirtilmez. Bazı üçüncü taraf siteler 60 dolar tek seferlik ücret yazar; bunu resmî kaynakta doğrulayamadık.

Bu bölüm yalnızca Wyoming'in kendi açıklamasını gösterir. Başka eyaletlerin kuralları farklıdır ve her eyaletin kendi vergi dairesi sayfasına bakılmalıdır.

• Kayıt, eyalet ve kuruluş türüne göre yapılır. Hesapta İş Ayarları > Sertifikalar > Vergi Muafiyeti yolu kullanılır.
• Sihirbaz eyaleti, kuruluş türünü, adresi ve muafiyet numarası veya formu sorar; şartlar kabul edilir.
• Bazı eyaletler muafiyeti yalnızca kendi vergi makamı üzerinden verir; o durumda bu belgenin yüklenmesi gerekir.
• Belge hesaptaki ad veya adresle eşleşmeli, tarihli ve imzalı olmalıdır.
• Kabul edilmeyen belgeler: satış vergisi izinleri, kuruluş belgeleri (articles of incorporation), vergi lisansları, W-9 ve kayıt belgeleri. Eksik belge reddedilir.
• Yüklenen belgeler Amazon müşteri hizmetlerince yaklaşık 24 saat içinde incelenir.
• Muafiyet, Amazon'un kendisinin sattığı ürünler için geçerlidir. Amazon dışındaki üçüncü taraf satıcılar ve iştirakler için tam belge gerekir.
• Kısmi muafiyetler kayıt yoluyla desteklenmez; bunlar için [email protected] ile iletişime geçilir.

Üçüncü taraf kaynaklar Amazon'un "çoğu eyalet formatını" kabul ettiğini, onayın 1–3 iş günü sürdüğünü ve üçüncü taraf satıcı ürünlerinin vergilendirilebileceğini yazar. Amazon'un resmî sayfaları bu noktalarda yeniden satış sertifikasından söz etmez.

• Kaynaklara göre belirleyici olan teslimat eyaletidir: sertifikanın o eyalette kabul edilmesi gerekir.
• Perakendeci o eyalette kayıtlı değilse bazı eyaletler kendi eyalet sertifikasını, bazıları çok eyaletli formları (MTC, Streamlined) kabul eder; bazıları başka eyaletin kayıt numarasının forma yazılmasını ister.
• Yaklaşık 10 eyalet daha katıdır ve kendi kayıt numaranızı ister. Uygun belge verilmezse tedarikçi satış vergisini sizden tahsil etmek zorunda kalabilir.
• Kaynaklardan birine göre başka eyalet sertifikasını açıkça reddeden eyaletler: California, Massachusetts, Mississippi, Louisiana, Florida ve Maryland. Connecticut, Hawaii ve DC için ayrı şartlar vardır; Tennessee için kaynak metni ile SSS tutarsızdır.

Bu liste bir üçüncü taraf sitesine aittir ve değişebilir. Güncel kural için ilgili eyaletin vergi dairesine bakın.

• Bir kaynağa göre izin, LLC'nin kurulduğu veya sahibinin yaşadığı eyalette değil, nexus bulunan her eyalette ayrı alınır.
• Fiziksel nexus örnekleri: ofis, depo veya stok (Amazon FBA depoları dahil), çalışan veya bağımsız yüklenici, mülk. Ekonomik nexus: eyaletin satış eşiğini aşmak.
• Yaklaşık eşikler (bir kaynaktan, değişebilir): California 100.000 dolar, New York 500.000 dolar ve 100 işlem, Texas 500.000 dolar, Florida 100.000 dolar.
• Nexus yoksa genellikle izin gerekmediği; ama Florida gibi bazı eyaletlerde sertifika vermek için eyalet içi izin gerekebileceği yazılır.
• İzin alındığında o eyalette düzenli beyanname ve gerekli vergi toplama/ödeme yükümlülüğü başlar. Kaynaklara göre satış olmayan dönemlerde bile (sıfır beyan) beyanname verilir; geç veya eksik beyan ceza ve faiz doğurabilir.
• Hiçbir kaynak, nexus'u olmayan yabancı sahipli bir LLC'ye hangi eyaletin izin verdiğini kesin biçimde yazmaz. Gönüllü kayıt kuralı eyalet vergi dairesine bırakılır.

• Kaynaklara göre eBay ve Amazon gibi pazaryerleri, kendi platformlarındaki satışlarda vergiyi çoğunlukla kendileri toplar ve öder. Bu yalnızca pazaryeri satışlarını kapsar.
• Bazı eyaletler yalnızca pazaryerinden satan satıcıların izin almasını gerektirmez (örneğin California ve Texas için bir kaynak böyle yazar); bazı eyaletler yine de kayıt isteyebilir.
• New Jersey için, eşiği aşan satıcıların pazaryeri tüm işlemlerde vergiyi topluyorsa "beyansız (non-reporting) durum" talep edebildiği yazılır.

• Başvuru, Comptroller'ın eSystems portalında hesap açıp "Apply for a Sales Tax Permit" seçilerek yapılır.
• İzin ücretsizdir, süre "2-3 hafta" olarak belirtilir.
• Texas Form 01-339 (yeniden satış sertifikası), geçerli bir başka eyalet kayıt numarasıyla da doldurulabilir; ürünlerin yeniden satış için alınması ve ABD, bölgeleri veya Meksika'da satılması gerekir.
• Kaynak, Texas'ta işlemi olmayan bir işletmenin başvurusunun nasıl ele alındığını açıklamaz. Texas'ın eşik ve marketplace kuralları için ilgili bölüme bakın.

Resmî kaynaklar

1. Wyoming Excise Tax Division, SSS

   Wyoming'de LLC kurmak tek başına lisans gerektirmez; lisans, fiziksel varlık veya ekonomik eşik bağlantısı olanlara verilir. Lisanslı satıcılar ücretsiz Streamlined muafiyet formunu kullanır; lisanssızlar Wyoming bilgisiyle yeniden satış muafiyeti talep edemez. Başvuru iki adımlı (WYIFS hesabı, sonra lisans) ve yaklaşık iki hafta sürer.

2. Wyoming kayıt sayfası

   Dört başvuru formunu listeler: normal satıcı, doğrudan ödeme izni, lisanssız ara sıra satış ve gönüllü bildirim. Ücret veya süre yazmaz.

3. Wyoming formlar sayfası

   Muafiyet sertifikası, vekâlet, faaliyet kapatma ve hesap güncelleme formlarını listeler.

4. Amazon Tax Exemption Program yardım sayfası

   Kayıt eyalet ve kuruluş türüne göre yapılır. Satış vergisi izni, kuruluş belgesi ve W-9 kabul edilmez. Belgeler hesaptaki ad/adresle eşleşmeli, tarihli ve imzalı olmalı. İnceleme yaklaşık 24 saat. Muafiyet Amazon'un kendi sattığı ürünler için geçerli. Yeniden satış sertifikasından söz etmez.

5. Amazon Business, vergi muafiyeti

   İş Ayarları > Sertifikalar > Vergi Muafiyeti yolunu ve grup izinlerini anlatır. Hangi sertifikaların kabul edildiğini yazmaz.

Üçüncü taraf kaynaklar

1. Hands Off Sales Tax, Wyoming

   Wyoming'in kendi sertifikası yok; lisans ve ardından Streamlined veya MTC formu kullanılır. 60 dolar tek seferlik ücret yazar (resmî sitede doğrulanmadı). Kayıtlar en az üç yıl saklanmalı.

2. Wyoming LLC Attorney

   Başvurunun çevrimiçi, kâğıt veya şahsen yapılabileceğini, yaklaşık on gün sürdüğünü ve yıllık yenileme gerektiğini yazar. Kendisinin devlet kurumu olmadığını belirtir. Bu iki nokta Wyoming'in resmî açıklamasıyla örtüşmez.

3. Sales Tax Institute, drop shipment

   Belirleyici olan teslimat eyaleti. Perakendeci o eyalette kayıtlı değilse eyalete göre kendi eyalet sertifikası, çok eyaletli formlar veya başka eyalet numarası kabul edilir. Yaklaşık 10 eyalet daha katı.

4. Sales Tax at Scale, başka eyalet sertifikasını reddeden eyaletler

   California, Massachusetts, Mississippi, Louisiana, Florida ve Maryland reddeder; Connecticut, Hawaii ve DC için ayrı şartlar vardır. Tennessee için metin ile SSS tutarsızdır.

5. Tax Valet, dropshipper izinleri

   İzin, nexus olan eyalette alınır. Nexus yoksa genelde izin gerekmez; ama Florida gibi eyaletlerde sertifika için eyalet içi izin gerekebilir. İzin alınırsa o eyalette vergi toplanıp beyan edilir.

6. Forma Advisor, yabancı sahipli LLC ve nexus

   Yabancı sahipli LLC izin alabilir (EIN ve kayıtlı ajan adresiyle), ama nexus olan eyalette. Yaklaşık eşikler verir. Marketplace'lerin vergiyi çoğunlukla topladığını, sıfır satışta bile beyanname gerektiğini yazar.

7. Resale Certificate.org, Amazon satıcıları

   ATEP'in çoğu eyalet formatını kabul ettiğini, onayın 1–3 iş günü sürdüğünü, üçüncü taraf satıcı ürünlerinin vergilendirilebileceğini ve dropshipping'de de sertifikanın tedarikçiye verilmesi gerektiğini yazar. Bu iddialar Amazon'un resmî sayfasında doğrulanmadı.

8. Zamp, Texas resale certificate

   Texas izni ücretsiz, çevrimiçi, 2–3 hafta. Başka eyalet kaydıyla 01-339 doldurulabilir. Texas'ta işlemi olmayan işletmenin izin alıp alamayacağını yazmaz.

9. Numeral, izin kaydı

   Kayıt olduktan sonra sıfır satışta bile beyanname gerekir; yalnızca gerektiğinde veya yarar sağlıyorsa kaydolmayı önerir. California ve Texas'ta yalnızca pazaryerinden satanların izne ihtiyacı olmayabilir. Gönüllü kayıt konusunda eyalet bilgisi vermez.

Açılamayan veya içeriksiz kalan resmî sayfalar: Texas Comptroller izin sayfası ve Florida Revenue satış vergisi sayfası. Bu iki eyalet için resmî kaynaktan bilgi okunamadı.